+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Добровольное страхование от несчастных случаев налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Добровольное страхование от несчастных случаев налог на прибыль

Некоторые компании в рамках предоставляемого работникам социального пакета заключают в их пользу договоры добровольного медицинского страхования ДМС. О нюансах налогового учета связанных с этим расходов, а также о применении к ним НДФЛ и страховых взносов — в нашей теме номера. Действующим законодательством разрешено оказание платных медицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС п. Договор ДМС относится к договорам личного страхования. В рамках такого договора страховщик обязуется за плату страховую премию , перечисляемую страхователем, выплатить установленную договором страховую сумму в случае наступления предусмотренного договором события страхового случая. Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Однако каждый вид страхования имеет свои налоговые последствия, которые рассмотрим подробнее. Эта норма подтверждается абзацем первым п.

Учет расходов на страхование от несчастных случаев

Наша сегодняшняя статья посвящена учету расходов на добровольное личное страхование сотрудников. Согласно п. Расходы на добровольное личное страхование, в целях налогообложения прибыли, относятся к нормируемым расходам. В соответствии с тем же п. Причем, при расчете предельных размеров расходов, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей по договорам страхования.

С законодательством все понятно. Осталось разобраться, как вышеназванные положения реализованы в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3. Рассмотрим пример. Договор добровольного медицинского страхования работников заключен на 1 год. Страховая премия по договору составляет рублей и выплачивается единовременным платежом. Договор долгосрочного страхования жизни работников заключен на срок 5 лет.

Страховая премия за первый год действия договора составляет 1 рублей и выплачивается единовременным платежом. Договор добровольного личного страхования на случай смерти был заключен сроком на 5 лет в пользу одного сотрудника Иванова. Страховая премия по договору за первый год составляет 36 рублей и также выплачивается единовременным платежом.

В этот же день денежные средства в полном объеме по всем договорам были перечислены страховой организации. Договоры страхования вступают в силу с момента уплаты страховой премии. В бухгалтерском учете расходы организации на оплату страховой премии по договору добровольного страхования сотрудников являются расходами по обычным видам деятельности. Порядок учета расходов по договорам страхования нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету не урегулирован, поэтому организация может разрабатывать порядок учета самостоятельно.

Возможны два варианта: признать расходы единовременно но тогда возникнут большие разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, что бухгалтеры не любят или перечисленную страховую премию рассматривать в качестве предоплаты будущих страховых услуг.

Второй вариант основан на том обстоятельстве, что в случае досрочного прекращения договора страховщик должен возвратить страхователю часть страховой премии. Мы выберем второй вариант.

Ежемесячно, пропорционально количеству календарных дней действия договора страхования в каждом месяце, дебиторская задолженность будет списываться в дебет счета затрат, то есть будут признаваться расходы. В целях налогообложения прибыли, страховая премия включается в состав расходов на оплату труда, но при этом нормируется п. В соответствии с п.

Таким образом, в нашем примере порядок признания расходов в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли будет одинаков. На основании п. На основании пп. Нормировка расходов на добровольное страхование сотрудников в целях налогообложения в программе производится автоматически при закрытии месяца. Но для того, чтобы эта нормировка произошла, бухгалтеру, при отнесении затрат на счета бухгалтерского учета, необходимо использовать правильные статьи затрат.

Реквизит Вид расхода в используемых статьях затрат должен иметь соответствующие значения:. Так как расходы на страхование в нашем примере в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли будут признаваться равномерно в течении срока, соответствующего оплате, мы будем использовать справочник Расходы будущих периодов.

Начнем с медицинского страхования. Создадим элемент в справочнике и укажем его наименование. Выберем вид для налогового учета — Страхование на оплату медицинских расходов. Укажем сумму расходов. Расходы на страхование должны признаваться по календарным дням. Укажем начало срока списания, он соответствует дате уплаты страхового взноса.

Срок списания составляет 1 год. Для отражения в программе факта уплаты страхового взноса воспользуемся документом Списание с расчетного счета с видом операции Прочее списание.

В документе укажем получателя денежных средств и их сумму. В качестве счета дебета выберем счет Статью движения денежных средств, наверное, можно выбрать Оплата труда, так как расходы на добровольное личное страхование работников относятся к расходам на оплату труда.

Рисунок 3. Подготовим элемент справочника Расходы будущих периодов для долгосрочного страхования жизни сотрудников. От предыдущего элемента он будет отличаться видом для налогового учета — Долгосрочное страхование жизни, суммой расходов и подготовленной нами статьей затрат 26 счета — Страхование жизни. Для отражения в программе факта уплаты страхового взноса также воспользуемся документом Списание с расчетного счета с видом операции Прочее списание.

В качестве счета дебета опять выберем счет Рисунок 5. И наконец, подготовим элемент справочника Расходы будущих периодов для страхования Иванова исключительно на случай смерти и причинения вреда здоровью.

От предыдущих элементов он опять будет отличаться видом для налогового учета — Страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, суммой расходов и статьей затрат 26 счета — Страхование на случай смерти. В этот раз в документе Списание с расчетного счета в качестве счета дебета необходимо выбрать счет В аналитике счета требуется указать страховую организацию, подготовленный элемент справочника Расходы будущих периодов и застрахованного сотрудника.

Рисунок 7. При закрытии месяца регламентная операции Списание расходов будущих периодов, в соответствии с реквизитами элементов справочника Расходы будущих периодов, автоматически рассчитывает суммы списания и списывает счета Для проверки правильности расчета сумм списания удобно воспользоваться справкой-расчетом списания расходов будущих периодов.

Давайте проверим расчет. Медицинское страхование: руб. Страхование жизни: 1 руб. Страхование Иванова: 36 руб. Все верно! В январе сумма расходов по оплате труда в организации составила рублей. При закрытии месяца, расчетом сумм, принимаемых к расходам в целях налогообложения прибыли по нормируемым расходам, занимается регламентная операция Расчет долей списания косвенных расходов. Данная регламентная операция не формирует никаких бухгалтерских проводок.

Поэтому давайте посмотрим справку-расчет этой регламентной операции Рис. Вышеназванная сумма в этом месяце должна быть включена в состав расходов, а на остаток 2 рублей 50 руб.

Вышеназванная сумма в этом месяце должна быть включена в состав расходов, а на остаток рублей 90 руб. А вот расходы на добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности в целях налогообложения прибыли признаются полностью. Здесь пределом является сумма 15 рублей на каждого застрахованного сотрудника, а эта сумма еще не набралась. В зависимости от выбора бухгалтерского счета отнесения затрат, проводки, в соответствии с рассчитанным результатом нормирования, могут формировать регламентные операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и Закрытие счета По расходам на медицинское страхование в бухгалтерском учете с кредита счета 26 в дебет счета И, соответственно, в проводке будет зарегистрирована постоянная разница в сумме 2 рублей.

По расходам на страхование жизни в бухгалтерском учете с кредита счета 26 в дебет счета И, соответственно, в проводке будет зарегистрирована постоянная разница в сумме рублей.

По расходам на страхование на случай смерти в бухгалтерском и в налоговом учете в этом месяце различий не будет. С кредита счета 26 в дебет счета Как следствие, на счете 26 после закрытия месяца в налоговом учете останется сальдо в сумме 3 рублей и соответствующая постоянная разница со знаком минус эта сумма еще может быть принята к расходам в целях налогообложения прибыли в последующих отчетных и налоговом периодах.

Регламентная операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 признала по дебету счета Рисунок Нормировка расходов на страхование сотрудников будет происходить каждый месяц. Давайте посмотрим, что, например, может произойти дальше. Наступил месяц февраль. Была начислена заработная плата. Справка-расчет регламентной операции Расчет долей списания косвенных расходов за февраль представлена на Рис. В феврале регламентная операции Списание расходов будущих периодов списала в дебет 26 счета 61 рублей расходов на медицинское страхование, рублей расходов на страхование жизни и 2 рублей расходов на страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности.

Общая сумма расходов на добровольное медицинское страхование за два месяца составляет рублей Исходя из увеличившегося в феврале фонда оплаты труда, в целях налогообложения в состав расходов, уменьшающих базу налога на прибыль, можно принять уже рублей. Из них 48 рублей уже было принято в предыдущем месяце.

Значит в текущем месяце будет принято еще 60 рублей, а 1 рублей попадет в постоянные разницы. Общая сумма расходов на долгосрочное страхование жизни за два месяца составляет рублей Исходя из увеличившегося в феврале фонда оплаты труда, в целях налогообложения в состав расходов можно принять рублей.

Это больше, чем общая сумма расходов за два месяца. В налоговом учете принимается к расходам на рублей больше чем в бухгалтерском учете, значит рублей относятся к постоянным разницам. По расходам на добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности в бухгалтерском учете и налоговом учете опять различий нет - расходы признаются полностью. Сумма 15 рублей на каждого застрахованного сотрудника опять еще не набралась.

Согласно данному расчету, регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 сформирует свои проводки. Будет зарегистрирована положительная постоянная разница на сумму 1 рублей и отрицательная постоянная разница на сумму рублей. Следовательно, в этом месяце опять будет начислено небольшое постоянное налоговое обязательство - рублей. Нормировка расходов на добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности начнется в нашем примере только в июне.

Справка-расчет регламентной операции Расчет долей списания косвенных расходов за июнь представлена на Рис. В июне регламентная операции Списание расходов будущих периодов списала в дебет 26 счета 3 рублей расходов. В этом месяце набралась предельная сумма - 15 рублей на каждого застрахованного сотрудника.

4.1.3. Расходы по договорам добровольного страхования

Как это отразить в бух учете и налоговом учете? И пойдут ли данные расходы в расходы по налогу на прибыль? Дебет 20 08, 23, 25, 26, 29, 44, При методе начисления, авансовый платеж списывайте в составе расходов на оплату равномерно течение периода, к которому относится взнос п.

1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Добровольное личное страхование сотрудников

Вопрос: ОАО Банк - Страхователь заключил со страховой компанией в пользу своих работников - застрахованных лиц Выгодоприобретателей Договор страхования от несчастных случаев и болезней. В соответствии с которым страхование от несчастных случаев и болезней является видом личного страхования, где объектами выступают имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни, здоровью граждан. Полный текст документа будет доступен вам, как только оплата будет подтверждена.

Расходы на страхование от несчастных случаев и болезней не могут быть учтены при расчете налога на прибыль, поскольку не перечислены в п. То есть, данные расходы не подходят ни под абз. Из рекомендации Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на оплату труда. Некоторые расходы учитываются в составе затрат в пределах норм.

Наша сегодняшняя статья посвящена учету расходов на добровольное личное страхование сотрудников.

Дата публикации По возвращении из командировки работник представил вместе с авансовым отчетом оправдательные документы. В их числе билеты на поезд, а также полис добровольного страхования от несчастных случаев пассажиров железнодорожного транспорта. Организация возместила сотруднику все понесенные затраты.

Личное страхование работников предприятия

Разбирая письма наших читателей, мы радуемся, что многие компании заботятся о своих сотрудниках и тратятся на оплату их лечения и добровольное личное страхование. Говоря о добровольном личном страховании, мы имеем в вид у п. Но перед тем как ответить на вопросы, давайте кратко ознакомимся с тем, какие в принципе последствия для целей налогообложения и уплаты обязательных взносов влекут расходы по договорам, заключенным с медицинскими и страховыми компаниями в пользу работников. Ведь они учитывают расходы на оплату труда, в том числе на ДМС и лечение работников, в том же порядке, что и плательщики налога на прибыл ь п.

В случае заключения договоров добровольного страхования и или негосударственного пенсионного обеспечения налоговую базу по налогу на прибыль уменьшают расходы работодателей:. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно, а договоры добровольного пенсионного страхования — выплату пенсий пожизненно;.

Налоговые последствия добровольного медицинского страхования работников

Страховые взносы по договору страхования работников от несчастных случаев. В г. Начиная с 1 января г. Страховые взносы практически по всем договорам страхования, учитываемым для целей налогообложения прибыли, относятся к расходам на оплату труда п. Исключение составляют взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией пп.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИ СТРАХОВАНИИ РАБОТНИКОВ

Тем, кто ищет, где можно будет проконсультироваться бесплатно онлайн, как раз и подойдет эта статья. Бесплатные консультации тем и хороши, что платить ничего не. Кроме того, возможно получить ответы на вопросы очень .

С 1 января года налоговую базу по налогу на прибыль могут По данному основанию, в частности, в уменьшение налоговой базы по налогу на быть приняты расходы на добровольное страхование от несчастных случаев.

Заботимся о здоровье работников: страхуем и лечим

Не могу найти работу. Не состою на бирже труда.

Бесплатная юридическая консультация в Омске по телефону является уникальной услугой, благодаря которой вы сможете получить анализ своей проблемы от ведущих правоведов нашей компании. Связавшись с нами, вы гарантированно получите необходимую поддержку, и сможете узнать, как в кратчайшие сроки и с минимальными потерями разрешить любую сложность, возникшую в вашей жизни.

Когда нужна бесплатная консультация адвоката по уголовному делу.

Претензия в банк Трудовые споры. Взыскание оплаты труда Семейные споры.

Эти сведения предоставляются только самим правообладателям или их законным представителям, физическим и юридическим лицам, получившим доверенность от правообладателя или его законного представителя, залогодержателю в отношении объектов, находящихся у него в залоге, а также некоторым государственным органам (п. Соответственно для получения выписки со сведениями ограниченного доступа представителю компании, подающему запрос (если это не генеральный директор этой компании), потребуется доверенность.

Единой обязательной формы доверенности на представление запроса в Росреестр не существует.

Юридическая консультация онлайн от юристов и адвокатов Шаг 1. Войдите на сайт с помощью логина и пароля. Создайте в соответствующем разделе тему с вашим юридическим вопросом и описанием ситуации. В результате Вы получите: бесплатная юридическая консультация онлайн от юристов Юридического центра Юринформ.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мирослава

    Мне кажется это блестящая мысль

  2. Эмма

    Могу предложить Вам посетить сайт, на котором есть много статей по этому вопросу.

  3. Жанна

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию.